Impôts 2011 : prise en compte d’un enfant ayant eu 18 ans en 2010

Vous comptez votre enfant à charge

Vous bénéficiez alors pour l’année entière de la majoration du quotient familial résultant de sa prise en compte : une demi-part ou une part entière s’il s’agit du troisième enfant à charge ou d’un enfant unique si vous vivez seul.

Une fois ce choix effectué, vous pouvez soit :

• inclure dans votre déclaration uniquement les revenus imposables perçus par votre enfant entre le 1er janvier et la date de son anniversaire ; de son côté, votre enfant déclare séparément les revenus qu’il a perçus entre la date de son anniversaire et la fin de l’année.
• demander son rattachement pour la période postérieure à ses 18 ans : vous inclurez alors dans votre déclaration les revenus imposables perçus par votre enfant pendant toute l’année. S’il était encore scolarisé au 31 décembre 2010, vous avez le droit à la réduction d’impôt pour frais de scolarité.

En pratique, vous n’avez intérêt à demander le rattachement de votre enfant que s’il était encore scolarisé au 31 décembre 2010 et n’a pas eu de revenus réguliers imposables : le rattachement vous permet alors de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de scolarité.

En revanche, vous n’avez pas intérêt à demander le rattachement si votre enfant a des revenus réguliers imposables : cela ne vous apporte aucun autre avantage supplémentaire, puisque de toute façon vous bénéficiez déjà de la majoration de quotient familial pour l’année entière. Il vaut mieux attendre l’année suivante pour demander son rattachement.

Attention ! Si les parents sont séparés ou divorcés, un enfant né en 1992 ne peut demander à être rattaché qu’au parent dont il était à la charge au 1er janvier 2010. L’autre parent ne peut que déduire une pension alimentaire. Mais dès l’année suivante, l’enfant pourra choisir le parent auquel il souhaite être rattaché.

Vous renoncez à compter votre enfant à charge

Vous perdez alors pour l’année entière le bénéfice de la demi-part ou de la part supplémentaire résultant de la prise en compte de votre enfant. En contrepartie, vous pouvez déduire la pension alimentaire que vous lui avez versée, dans la double limite des sommes versées après son anniversaire et de 5 698 €.

À savoir ! Si vous êtes célibataire, divorcé, séparé ou veuf et vivez seul sans personne à charge, vous bénéficiez dès les 18 ans de votre enfant s’il est imposé distinctement d’une demi-part supplémentaire, à condition de ne pas bénéficier d'une autre demi-part supplémentaire et d'avoir supporté en tant que parent isolé, durant au moins 5 ans, la charge exclusive ou principale de votre enfant.